종합부동산의 모습 (납세대상, 공제액, 납부기한, 세율, 계산기, 1가구 1주택자, 부부합산)

종합부동산의 모습 (납세대상, 공제액, 납부기한, 세율, 계산기, 1가구 1주택자, 부부합산)

11월 말 종합부동산의 지형 고지서가 발송됐습니다. 이번 해 주택분 종부세 납부 대상자가 약 120만명으로 전체 주택 보유자의 약 8%에 해당합니다. 이것은 지난해에 비해 31% 늘어난 숫자입니다. 이제 더 이상 부자들이나 다주택자들만 내는 세금이 아닙니다. 서울에서 노원ᆞ도봉ᆞ강북ᆞ금천ᆞ관악ᆞ구로구의 종부세 상승폭이 강남3구에 비해 더 크다고 합니다. 종합부동산세는 참여정부 시절인 2005년 수도권 집값 폭같은 것을 막기 위해 도입되었습니다. 수도권 집 가격이 폭등하자 중앙정권 당국이 재산세를 강화하는 정책을 시도했다.

이에 반발한 강남구 등이 재산세를 깎아주는 방식으로 무력화시켰다. 이에 중앙 정부는 ldquo;이후 누구도 쉽게 손토지 못하게 「대못」을 박겠다rdquo;며 지방정권 당국이 손댈 수 없는 국세인 종합부동산세를 신설한 것입니다.

종부세 계산법(2023년 기준)

종합부동산세의 세액계산은 아래의 순서를 따릅니다. 주택과 토지 등 부동산의 공시가격을 합산합니다. (토지가 없으면 당연히 주택만 합산합니다. ) 공제자본 9억원(1주택자 12억원, 부부공동명의 1주택 18억원) 을 제합니다. 공정시장가액비율 (주택 60%, 토지 100%)을 곱하여 과세표준을 산정합니다. 과세표준 = (공시지가-공제금액) x 공정시장가액비율 세율을 적용합니다. 3주택 이상 소유자의 경우 중과세율을 적용합니다.

산출세액에서 재산세와 중복되는 부분을 공제합니다. 재산의 지형 중복분을 제외한 세액에서 장기소유 세액공제, 고령자 세액공제를 적용합니다. 세부담상한을 적용하여 납부할 세액을 산출합니다.

( 재산의 지형 중복분 공제

종합 부동산세는 기본적으로 보유세이므로, 재산의 지형 기 부과분과 중복이 됩니다. 이 부분은 공제를 해줍니다. 공제액은 재산의 지형 기납부분 * 6억원 초과 과세표준에 대한 표준세율 연산 재산세액 / 전체 과세 표준에 대하여 표준 세율로 계산한 제약 세액 280만원 * (1.8억 * 0.25% – 18만원=27만원 ) /(7.8억 *0.04% – 63만원 = 249만원) =30만원 재산의 지형 연산 공식으로 계산했다.

해마다 12/1 ~ 12/15 국세청에서 부과

종합부동산세는 국세청에서 세액을 계산하여 해마다 12월 1일부터 12월 15일 사이에 납세고지서를 발부하여 납부하거나 자진해서 신고 납부하면 됩니다. 납부할 세액이 250만 원을 초과하는 경우 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 6개월 이내에 분할 납부해도 되는데, 이 경우 분할 납부할 세액은 총 납부할 세액이 500만원 이하인 경우에는 250만원 초과 금액을 분납 가능하며, 총납부할 세액이 500만 원 초과할 경우 50% 이하의 금액을 분납할 수 있습니다.

여기에 종합부동산 세액의 20%를 농어촌특별세로 추가 (분할) 납부해야 합니다. 신용카드로 납부도 가능한데요. 납부시 수수료율 0.8%(체크카드 0.5%)는 납세자 부담입니다.

과세 표준 및 세율에 따른 1차 세액

과세 표준은 (공시지가의 합- 공제액)* 공정시장가 비율로 계산됩니다. 공제액은 1인당 6억원이고, 공정시장가 비율은 22년의 경우 60%입니다. 예를 들어보자, 서울에 18억, 경기에 각각 5억, 3억 공시지가인 총 3 주택 소유 세대를 가정해보자. 이 세대는 모든 주택을 부부 공동 명의로 소유 중입니다. 이 경우, 과세 표준은 ((18억+ 5억 + 3억)* 0.5 – 6억 ) *0.6 = 4.2억 6억원 이하 과세 표준, 3주택이상 누진세율 1.6% 및 누진 공제액 120만원을 적용한 1차 세액은 4.2억 * 1.6% – 120만원 = 552만원 입니다.

종합부동산의 지형 납부기한은?

그렇다면 종합부동산의 지형 납부기한은 언제길레 빠르게 합의했을까? 해마다 12.1일~12.15일까지로 (단, 납부기한이 토요일, 공휴일인 경우에는 그다음에 도래하는 첫 번째 평일을 기한으로 함.) 국세청에서 분납은 납부할 세액이 250만 원을 초과하는 경우, 납부할 세액의 일부를 납부기한 경과 후 6개월 이내에 납부하는 것으로 250만 원 초과 500만 원 이하 : 250만 원 초과금액을 분납 500만 원 초과 : 납부할 세액의 100분의 50 이하의 금액을 분납 농어촌특별세는 종합부동산세의 분납 비율에 따라 분납 (농어촌특별세 : 납부할 종합부동산 세액의 20%) 위처럼 나뉜다.

농어촌 특별세

재산의 지형 중복분을 제거한 세부담액에 농어촌 특별세가 20% 추가됩니다. 그렇게 최종 계산된 최종 세부담액은 아래와 같다. 종합부동산세는 12월 1일부터 공지가 되고, 12월 15일까지 납부 완료하여야 합니다.

자주 묻는 질문