주택임대사업자 종합소득세 정리

주택임대사업자 종합소득세 정리

주택을 임에 대하여 일어나는 소득에 대해서는 세무서에 매년 5월에 신고를 해야 합니다. 이럴때 주의해야할 점이 있습니다. 신고를 해야 하는 대상은 주택수와 주택 가격 등에 따라 조금씩 다른 조건을 가지고 있다는 것입니다. 아래 글을 하나씩 확인해보시면서 월세와 보증금에 에 대하여 세금을 내야하는지 체크해보시기 바랍니다. 1 주택 보유수에 따른 과세 우선, 1주택을 임대를 주고 있다고 하면 종합소득 신고 대상이 아닙니다. 하지만 세법이 늘 그렇듯이 예외사항이 있습니다.

세액공제.감면.준비금

앞에서 신고한 소득들에 에 대하여 합산된 종합소득금액과 산출세액을 확인합니다. 세액감면을 신청할 항목을 검토해 보시고 입력합니다. 주택임대사업자의 경우 임대주택이 일정 요건을 만족하면 2022년까지는 소형주택 임대사업자에 대한 세액감면을 받을 수 있으나, 세액감면을 받은 경우 감면받은 주택을 감가상각한 것으로 보아 훨씬 큰 양도소득세가 증가하므로 세액감면은 신청하지 않는 것이 유리하다고 생각합니다. 소득세법시행령 제68조 제1항 및 제3항 저는 세액감면을 받을 것이 없어서 저장 후 다음이동을 클릭합니다.

세금공제 신청서도 하나씩 확인해 보고 신청할 내용이 있는지 살펴봅니다. 저는 부가가치세 신고를 홈택스로 하여 받은 “전자신고에대한세액공제” 2만원 밖에 없어서 입력한 것 없이 “저장 후 다음이동”을 클릭하였습니다.

소득공제명세서

인적공제, 기타공제 및 특별공제에 입력할 사항을 꼼꼼하게 확인하면서 입력할 사항이 있으면 입력합니다. 대부분은 국세청에서 취합하여 기본적으로 입력해 줍니다. 저 같은 경우는 딸은 제가 부양가족으로 신고하고 아내는 사업자로 별도 신고하여 인적공제 받을 사항이 거의 없습니다. 또한 아내가 근로수입이 없기 때문에 연말정산 간소화 불러오기를 할 것도 없습니다. 소득공제 합계를 확인하고 이상이 없습니다.면 저장 후 다음이동을 클릭합니다.

보증금 지불을 받았다면 간주임대료?

월세에 대해서만 과세를 하면 당연히 보증금 지불을 높여서 세금을 안 내려고 할 것입니다. 따라서 이를 방지하기 위해 보증금에 대해서도 이만큼은 임대료로 간주해서 세금을 내야 한다는 것이 간주임대료입니다. 간주임대료를 계산하는 방식은 다음과 같습니다. 참고로, 다음의 경우에는 간주임대료 계산에서 제외되고 있습니다. 세법은 예외사항이 너무 많습니다.

2 분리과세, 종합과세 중 선택

주택임대소득 금액이 2천만원2천만 원 초과라면 종합과세 대상이기 때문에 고려사항이 딱히 없지만 2천만 원 이하라 분리과세가 가능하다면 본인의 다른 소득세가 얼마인지를 고민해 보셔서 선택하셔야 합니다. 결론적으로 종합과세표준 금액이 1천 4백만원이 초과이면 분리과세 세율인 14보다. 높은 세율이 적용되기 때문에 분리과세를 해야 합니다. 이곳에서 말씀 드리는 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 상가 임대소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 등등 소득에서 종합소득공제기본공제 금액를 제외한 금액입니다.

1 부동산 계산기 사이트에 접속합니다.

부동산계산기.com라는 사이트에 접속합니다. 취득세 등 부동산 연관 모든 과세항목을 확인할 수 있음

2 미등록 임대주택 아니면 등록 임대주택을 선택합니다. 등록 임대주택은 를 등록한 분께서 임대를 할 경우에 해당하는 것으로 임대보증금 및 임대료의 증가율이 5를 초과할 수 없기 때문에 그만큼 세금 공제 혜택을 받으실 수 있습니다.

3 월세, 보증금, 임대기간을 입력한 후 임대소득세 계산을 선택합니다.

미등록 임대주택자와 등록 임대주택자는 임대기간 항목만 차이가 있을 뿐 월세와 보증금만 입력하면 됩니다. 월세 100만원, 보증금 5천만 원, 임대기간 4년으로 설정하고 분리과세 금액을 계산해 보았습니다. 과세표준 금액은 80만원에 임대주택 세액감면이 적용되어 약 8만 원만 납부하면 됩니다.

간주임대료 계산은 어떻게?

보증금등에 대한 간주임대료는 다음과 같은 공식으로 계산합니다. 보증금등 3억원 times 60 times 정기예금이자율2022년도분의 경우 1.2 적용 이곳에서 보증금 등이란 전세금이나 임대보증금 등을 말하며, 3억원 이하인 경우에는 간주임대료가 없습니다. 정기예금이자율은 매년 재정경제부가 고시하는 금액을 적용합니다. 예를 들어, 주택 3채를 임대하면서 5억원의 보증금 지불을 받았다면 5억원 중 3억원을 뺀 2억원의 60인 1억 2천만원에 대하여 1.2인 144만원이 간주임대료에 해당합니다.

만약에 주택이 아니고 상가라면 5억원에 바로 1.2를 적용한 600만원이 간주임대료일 것입니다. 그러나 임대가 연도 중간에 개시되는 등 1년에 미달하는 경우라면 365로 나누어 실제 임대일수를 곱하는 일할계산을 합니다.

자주 묻는 질문